Panduan lengkap tentang cukai pendapatan untuk freelancer di Malaysia. Ketahui bila perlu bayar, berapa, dan bagaimana mengurangkan cukai secara sah.
Freelancer adalah individu yang bekerja sendiri (self-employed) dan menerima bayaran terus dari klien, bukan gaji bulanan dari majikan. Contoh:
Anda perlu fail cukai jika pendapatan tahunan melebihi:
YA 2024
RM34,000
/tahun (selepas KWSP)
YA 2025
RM37,333
/tahun (selepas KWSP)
Penting!
Walaupun pendapatan di bawah ambang, disyorkan untuk fail cukai jika ada pelepasan besar (seperti KWSP sukarela) - anda mungkin layak untuk bayaran balik!
Jumlahkan semua bayaran yang diterima sepanjang tahun dari semua klien.
Contoh: RM60,000
Tolak semua perbelanjaan yang berkaitan dengan kerja freelance.
Contoh: RM15,000
Pendapatan kasar tolak perbelanjaan = pendapatan bersih.
Contoh: RM45,000
Tolak pelepasan individu dan pelepasan lain yang layak.
Contoh: RM20,000
Pendapatan bersih tolak pelepasan = pendapatan bercukai.
Contoh: RM25,000
Kurangkan pendapatan bercukai dengan menolak perbelanjaan perniagaan yang sah:
Simpan semua resit perbelanjaan perniagaan. LHDN boleh minta bukti sehingga 7 tahun lepas.
Catat semua bayaran yang masuk setiap bulan. Gunakan spreadsheet atau apps seperti CukaiMax.
Buka akaun bank berasingan untuk perniagaan. Memudahkan tracking dan audit.
Sisihkan 10-20% dari pendapatan bulanan untuk bayaran cukai tahunan.
Ya, jika pendapatan tahunan melebihi RM37,333 (YA 2025) atau RM34,000 (YA 2024). Semua pendapatan freelance dianggap pendapatan perniagaan dan perlu dilaporkan.
Freelancer perlu guna Borang B (bukan Borang BE). Ini kerana pendapatan freelance diklasifikasikan sebagai pendapatan perniagaan.
Tarikh akhir e-Filing Borang B adalah 15 Julai setiap tahun. Untuk YA 2024, tarikh akhir adalah 15 Julai 2025.
Tidak wajib, tetapi disyorkan jika pendapatan melebihi RM30,000/tahun. Pendaftaran SSM (RM30-RM60) memudahkan urusan dengan klien korporat.
Ya! Peralatan kerja seperti komputer, telefon, dan software boleh ditolak sebagai perbelanjaan perniagaan atau elaun modal (susut nilai).
Gunakan Borang B dan laporkan kedua-dua pendapatan. Pendapatan gaji diisi dalam bahagian penggajian, pendapatan freelance dalam bahagian perniagaan.
CukaiMax membantu freelancer mengimbas resit, track pendapatan, dan mengkategorikan perbelanjaan secara automatik. Sedia untuk Borang B tanpa stress.
Official Sources
LHDN - Pendapatan Perniagaan
Panduan pendapatan perniagaan
Dikemas kini: 2026
LHDN - Pelepasan Cukai
Senarai pelepasan cukai individu
Dikemas kini: 2026
Portal e-Filing LHDN
Portal rasmi e-Filing LHDN
Dikemas kini: 2026
Maklumat di halaman ini berdasarkan garis panduan rasmi LHDN dan sumber kerajaan Malaysia.