Pendapatan Perniagaan

Borang B LHDN

Panduan lengkap untuk Borang B - borang cukai pendapatan untuk individu pemastautin dengan pendapatan perniagaan, termasuk freelancer dan pemilik bisnes.

Isi Borang BPanduan Freelancer
Tarikh akhir e-Filing: 15 Julai 2025
Untuk: Peniaga, Freelancer, Pemilik Bisnes

Siapa Perlu Guna Borang B?

Gunakan Borang B jika:

  • Pemilik perniagaan tunggal (sole proprietor)
  • Freelancer dan kontraktor bebas
  • Individu dengan pendapatan sewa hartanah
  • Ejen insurans, ejen hartanah, MLM
  • Individu dengan pendapatan perniagaan + penggajian
  • Grab/Food Panda driver (self-employed)

JANGAN guna Borang B jika:

  • Pekerja dengan pendapatan gaji sahaja (gunakan Borang BE)
  • Syarikat Sdn Bhd (gunakan Borang C)
  • Perkongsian (gunakan Borang P)
  • Bukan pemastautin Malaysia (gunakan Borang M)

Dokumen Yang Diperlukan

Penyata Untung Rugi

Penyata pendapatan dan perbelanjaan perniagaan untuk tahun taksiran.

Rekod Perbelanjaan

Semua resit dan invois untuk perbelanjaan perniagaan yang boleh ditolak.

Borang EA (Jika Ada)

Jika anda juga bekerja makan gaji, sertakan Borang EA dari majikan.

Rekod Aset & Susut Nilai

Rekod pembelian aset perniagaan dan pengiraan susut nilai (elaun modal).

Perbelanjaan Perniagaan Yang Boleh Ditolak

Perbelanjaan berikut boleh ditolak dari pendapatan perniagaan untuk mengurangkan cukai:

Perbelanjaan Operasi

  • Sewa pejabat / ruang kerja
  • Bil utiliti (elektrik, air, internet)
  • Gaji pekerja (jika ada)
  • Bahan mentah / inventori
  • Pengangkutan dan perjalanan

Perbelanjaan Pemasaran

  • Pengiklanan (Facebook Ads, Google Ads)
  • Kos website dan hosting
  • Percetakan dan bahan promosi
  • Komisen jualan

Perbelanjaan Profesional

  • Yuran akauntan dan audit
  • Yuran guaman
  • Langganan perisian perniagaan
  • Insurans perniagaan

Elaun Modal (Susut Nilai)

  • Komputer dan peralatan IT
  • Perabot dan kelengkapan pejabat
  • Kenderaan perniagaan
  • Mesin dan peralatan

Bahagian-Bahagian Borang B

Bahagian A

Maklumat Individu

  • Nama penuh dan no. pengenalan
  • Status perkahwinan
  • Alamat perniagaan dan rumah
  • No. pendaftaran perniagaan (jika ada)
Bahagian B

Pendapatan Perniagaan

  • Jumlah pendapatan kasar perniagaan
  • Tolak: Perbelanjaan dibenarkan
  • Tolak: Elaun modal (susut nilai)
  • Pendapatan bersih perniagaan
Bahagian C

Pendapatan Lain

  • Pendapatan penggajian (jika ada)
  • Pendapatan sewa
  • Pendapatan dividen dan faedah
  • Pendapatan lain yang boleh dikenakan cukai
Bahagian D

Pelepasan Cukai

  • Pelepasan individu (RM9,000)
  • KWSP dan insurans (termasuk caruman sukarela)
  • Pelepasan perubatan, pendidikan, gaya hidup
  • Pelepasan pasangan dan anak
Bahagian E

Pengiraan Cukai

  • Jumlah pendapatan agregat
  • Tolak: Jumlah pelepasan
  • Pendapatan bercukai
  • Cukai kena bayar - PCB/CP500

Soalan Lazim

Bila tarikh akhir untuk hantar Borang B?

Untuk YA 2024, tarikh akhir e-Filing adalah 15 Julai 2025. Penghantaran manual adalah 30 Jun 2025.

Bolehkah saya tolak semua perbelanjaan perniagaan?

Tidak semua. Hanya perbelanjaan yang 'wholly and exclusively' untuk tujuan perniagaan boleh ditolak. Perbelanjaan peribadi tidak dibenarkan.

Bagaimana jika saya ada pendapatan gaji DAN perniagaan?

Gunakan Borang B dan laporkan kedua-dua jenis pendapatan. Pendapatan gaji diisi di bahagian berasingan.

Perlu simpan rekod berapa lama?

LHDN memerlukan anda menyimpan rekod perniagaan selama 7 tahun dari tarikh penghantaran borang.

Apa itu CP500 dan perlu bayar ke?

CP500 adalah ansuran cukai bulanan untuk peniaga. Jika cukai tahun lepas melebihi RM3,000, anda mungkin perlu bayar CP500.

Panduan Berkaitan

Cukai Freelancer

Panduan lengkap untuk freelancer

Pelepasan Cukai 2024

Senarai lengkap pelepasan cukai

Tarikh Akhir Cukai

Tarikh penting untuk e-Filing

Panduan Borang BE

Untuk pendapatan penggajian sahaja

Urus perbelanjaan perniagaan dengan CukaiMax

CukaiMax mengimbas resit perniagaan anda dan mengkategorikan perbelanjaan secara automatik. Sedia untuk Borang B tanpa stress.

Mula SekarangKira Cukai Anda

Sumber Rasmi

Official Sources

LHDN - Borang Nyata Cukai

Maklumat borang cukai individu

Dikemas kini: 2026

LHDN - Pendapatan Perniagaan

Panduan pendapatan perniagaan

Dikemas kini: 2026

Portal e-Filing LHDN

Portal rasmi e-Filing LHDN

Dikemas kini: 2026

Maklumat di halaman ini berdasarkan garis panduan rasmi LHDN dan sumber kerajaan Malaysia.