Revenue
Perbelanjaan Hasil (Revenue)
Kos operasi harian — sewa, gaji, petrol, marketing. Boleh tolak sepenuhnya dalam tahun semasa.
Senarai perbelanjaan dibenarkan Borang B Malaysia 2026.
Panduan lengkap perbelanjaan yang boleh ditolak untuk peniaga, freelancer & self-employed. Ketahui apa yang boleh dan TIDAK boleh claim untuk kurangkan cukai anda.
- Kategori dibenarkan11
- Tidak dibenarkan8
- Simpan rekod7 tahun
- RujukanSeksyen 33(1) ACP 1967
Apa itu perbelanjaan dibenarkan?
Kos untuk menjalankan perniagaan.
Perbelanjaan dibenarkan (allowable expenses) ialah kos yang dikeluarkan sepenuhnya dan semata-mata untuk menjalankan perniagaan anda. Kos ini boleh ditolak daripada pendapatan kasar perniagaan untuk mendapatkan pendapatan bercukai yang lebih rendah.
Hasil atau modal
Dua jenis perbelanjaan, dua cara tolak.
Capital
Perbelanjaan Modal (Capital)
Pembelian aset — komputer, kenderaan, mesin. Tidak boleh tolak sekali gus. Guna Elaun Modal (Capital Allowance).
Senarai perbelanjaan dibenarkan
Semua perbelanjaan di bawah boleh ditolak daripada pendapatan kasar perniagaan anda dalam Borang B. Pastikan simpan resit sebagai bukti.
Dibenarkan
Kos Jualan (Cost of Goods Sold)
- Pembelian stok / barangan untuk dijual
- Bahan mentah untuk pengeluaran
- Kos penghantaran masuk (freight-in)
- Bahan pembungkusan (packaging)
- Kos import & duti kastam barangan
Dibenarkan
Gaji & Upah Pekerja
- Gaji & upah pekerja
- Caruman KWSP majikan (12–13%)
- Caruman PERKESO & SIP majikan
- Elaun pekerja (transport, makan)
- Bonus & insentif pekerja
- Komisen jualan pekerja
Dibenarkan
Sewa & Utiliti
- Sewa premis perniagaan / pejabat
- Bil elektrik & air pejabat
- Bil telefon & internet perniagaan
- Sewa peralatan / mesin
- Kerja dari rumah: claim bahagian yang digunakan untuk kerja (proportional)
Dibenarkan
Perjalanan & Pengangkutan
- Petrol & tol (untuk urusan perniagaan sahaja)
- Parking berkaitan perniagaan
- Tambang teksi / e-hailing untuk kerja
- Penginapan outstation (berpatutan)
- Tiket penerbangan urusan perniagaan
- Elaun perjalanan pekerja
Dibenarkan
Bekalan Pejabat
- Alat tulis, kertas, ink & toner
- Bekalan pejabat kecil
- Bahan cetak (printing)
- Awas: peralatan besar (komputer, mesin) → masuk Capital Allowance, bukan di sini
Dibenarkan
Marketing & Promosi
- Iklan online (Facebook Ads, Google Ads, TikTok Ads)
- Bahan promosi — banner, flyer, bunting
- Kos website hosting & domain
- Business card & branding materials
- Kos influencer / endorsement
- Kos pameran & exhibition
Dibenarkan
Yuran Profesional
- Yuran akauntan & audit
- Yuran peguam (berkaitan perniagaan)
- Yuran perundingan / konsultasi
- Kos perisian perakaunan (subscription)
- Yuran pembaharuan SSM (tahunan)
- Yuran bank & pemprosesan bayaran
Dibenarkan
Insurans Perniagaan
- Insurans kebakaran premis
- Insurans kenderaan perniagaan
- Insurans liabiliti profesional
- Insurans stok / barangan
- Insurans pekerja (group insurance)
Dibenarkan
Penyelenggaraan & Pembaikan
- Pembaikan premis (repair — bukan renovation)
- Servis & penyelenggaraan kenderaan perniagaan
- Maintenance peralatan & mesin
- Awas: renovation / ubahsuai = perbelanjaan modal, TIDAK boleh claim di sini
Dibenarkan
Hutang Lapuk (Bad Debts)
- Hutang yang confirm tak boleh kutip
- Mesti ada bukti usaha kutip telah dibuat
- Kena declare sebagai pendapatan dulu baru boleh claim
Dibenarkan
Faedah Pinjaman
- Faedah pinjaman perniagaan (bank loan interest)
- Faedah overdraf perniagaan
- BUKAN principal repayment — hanya interest sahaja
- Pinjaman MESTI untuk tujuan perniagaan
Perbelanjaan TIDAK dibenarkan
Jangan claim — boleh kena penalti dari LHDN.
Perbelanjaan peribadi
Makan sendiri, pakaian peribadi, groceries keluarga
Denda & penalti
Saman trafik, compound LHDN, penalti lewat bayar
Derma & sumbangan
Ini masuk bahagian rebat cukai, bukan perbelanjaan perniagaan
Perbelanjaan modal (capital)
Beli aset baru, renovation premis — claim via Capital Allowance
Peruntukan (provision)
Anggaran perbelanjaan yang belum berlaku
Bayaran tanpa bukti
Tiada resit atau invois = tak boleh claim
Hiburan
Kecuali untuk promosi produk sendiri atau acara syarikat
Bayaran kepada diri sendiri
Gaji sendiri sebagai sole proprietor tidak boleh ditolak
Elaun modal (Capital Allowance)
Pembelian aset untuk perniagaan tidak boleh ditolak sebagai perbelanjaan biasa. Sebaliknya, guna kadar elaun modal berikut.
| Jenis Aset | Elaun Permulaan | Elaun Tahunan | Nota |
|---|---|---|---|
| Komputer & IT Equipment | 40% | 20% | Habis claim dalam ~3 tahun |
| Kenderaan (bukan komersial) | 20% | 20% | Had RM100,000 |
| Kenderaan komersial | 20% | 20% | Had RM200,000 |
| Perabot & kelengkapan pejabat | 20% | 10% | |
| Mesin & jentera | 20% | 14% | |
| Bangunan industri | 10% | 3% |
Contoh: Beli laptop RM4,000. Tahun 1: claim RM1,600 (40% elaun permulaan). Tahun 2: claim RM800 (20% elaun tahunan). Tahun 3: claim RM800. Tahun 4: baki RM800. Total 4 tahun habis claim.
Tips simpan rekod
Rekod kemas, audit mudah.
- 01
Simpan Resit 7 Tahun
LHDN boleh audit dalam tempoh 7 tahun. Simpan semua resit, invois, dan penyata bank sebagai bukti. - 02
Asingkan Akaun Bank
Guna akaun bank berasingan untuk perniagaan dan peribadi. Senang track dan senang audit. - 03
Rekod Digital Lebih Selamat
Resit fizikal pudar dan hilang. Scan atau snap gambar resit dan simpan di cloud. - 04
Catat Tujuan Perbelanjaan
Untuk setiap resit, catat tujuan perniagaan. Contoh: 'Makan client — perbincangan projek ABC'. - 05
Track Bulanan, Bukan Tahunan
Buat rekod setiap bulan. Jangan tunggu hujung tahun — mudah tertinggal dan silap. - 06
Guna CukaiMax
Scan resit dengan CukaiMax — auto-kategorikan perbelanjaan dan simpan digital backup secara automatik.
Jangan lupa pelepasan cukai peribadi
Peniaga / self-employed juga layak claim pelepasan cukai peribadi yang sama seperti pekerja makan gaji.
| Pelepasan | Had Maksimum |
|---|---|
| Individu & saudara tanggungan | RM9,000 |
| Suami / isteri | RM4,000 |
| Anak bawah 18 tahun | RM2,000 / anak |
| Anak 18+ (pengajian tinggi) | RM8,000 / anak |
| KWSP / skim persaraan | RM4,000 |
| Insurans nyawa / takaful | RM3,000 |
| Insurans pendidikan & perubatan | RM3,000 |
| SSPN (tabungan pendidikan) | RM8,000 |
| Perubatan ibu bapa | RM8,000 |
| Gaya hidup (buku, gadget, internet) | RM2,500 |
| Sukan & aktiviti fizikal | RM1,000 |
| Perubatan penyakit serius | RM10,000 |
| Yuran childcare / tadika | RM3,000 |
| PRS / anuiti tertangguh | RM3,000 |
| Peralatan penyusuan ibu | RM1,000 |
| EV charging equipment | RM2,500 |
Pro tip: Ramai peniaga lupa claim pelepasan peribadi sebab fokus pada perbelanjaan perniagaan sahaja. Scan resit peribadi (childcare, medical, gym) di CukaiMax untuk maximize pelepasan anda.
Soalan lazim
Tentang perbelanjaan Borang B
Secara amnya, LHDN anggap entertainment sebagai perbelanjaan TIDAK dibenarkan. Tapi jika makan/jamuan itu secara langsung berkaitan promosi produk anda atau acara rasmi syarikat, boleh claim. Simpan resit dan catat tujuan jamuan untuk rekod.
Panduan berkaitan
Panduan
Borang B
Panduan Borang B untuk yang ada perniagaan
Panduan
Panduan Freelancer
Cukai untuk freelancer
Panduan
Cukai Pemandu Grab
Perbelanjaan e-hailing yang boleh ditolak
Panduan
Pelepasan Cukai 2026
Senarai lengkap pelepasan cukai
Sumber rasmi
LHDN · dikemas kini 2026
LHDN — Pendapatan Perniagaan
Panduan pendapatan perniagaan dan perbelanjaan dibenarkan
LHDN · dikemas kini 2026
LHDN — Pelepasan Cukai Individu
Senarai pelepasan cukai individu
LHDN · dikemas kini 2026
LHDN — Elaun Modal
Panduan elaun modal dan kadar
LHDN · dikemas kini 2026
Akta Cukai Pendapatan 1967
Seksyen 33 — Perbelanjaan dibenarkan
Mula track perbelanjaan perniagaan anda.
CukaiMax scan resit anda, auto-kategorikan perbelanjaan, dan tunjukkan berapa cukai anda boleh jimat. Pelan Percuma: muat naik resit tanpa had. Personal: RM99/tahun untuk eksport penuh, pek audit, dan penghantaran e-mel.
Dikemas kini